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税收征纳

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2026年05期

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特别策划 | 纺织服装行业骗取出口退税链条及治理对策研究

特别策划 | 纺织服装行业骗取出口退税链条及治理对策研究

【摘要】纺织服装行业从原料生产到出口外销的产业链条长、贸易环节多、监管难度大，并且源头销售和终端消费不需要增值税专用发票等特点，为个别骗税主体骗取出口退税提供了间隙。通过第一层级棉花生产或收购企业、第二层级纺织加工企业、第三层级服装出口企业的三级虚开模式，利用地下钱庄、个人账户形成跨境资金循环，构建起“虚开—报关—出口—结汇—骗税”犯罪链条。针对骗税主体从外贸转向生产、异地分段操作监管趋难、出口服务机构深度介入和虚开发票源头多点分散等困境，提出构建数字防控体系、强化资金物流监管和深化部门协同共治等治理对策。
“强基”论坛 | 中国式现代化背景下税费协同共治理论初探

“强基”论坛 | 中国式现代化背景下税费协同共治理论初探

【摘要】随着国家治理体系和治理能力现代化的不断深化,协同共治作为现代治理的重要范式,正日益成为提升公共事务治理效能的关键路径。税费治理作为国家治理的重要组成部分,面对经济结构转型与高质量发展的新要求,构建以政府部门为主导,市场主体、社会组织及公众共同参与的税费协同共治体系,不仅是提升税费治理能力的必然要求,更是推进中国式现代化战略目标实现的重要支撑。
财税之窗 | 企业财务核算规范化的推进策略研究

财税之窗 | 企业财务核算规范化的推进策略研究

【摘要】在市场经济发展与监管强化背景下,财务核算规范化成为企业提升治理水平、防范风险的关键。本文首先界定财务核算及规范化的核心概念与价值,然后分析当前核算在基础、流程、标准、监督、信息化等方面的非规范化问题及多维度成因,并从流程优化、队伍建设、监督强化、信息化支撑方面构建推进策略,强调配套组织、资源、风险、文化保障措施,为企业实现财务核算规范化提供依据与实践参考。
财税之窗 | 碳市场背景下业财融合管理创新模式分析

财税之窗 | 碳市场背景下业财融合管理创新模式分析

【摘要】伴随全球气候治理进程不断加快,碳交易市场已然成为推动经济朝着绿色方向转型的重要机制。本文着重探讨了在碳市场发展的背景下,业务和财务整合管理所具有的重要意义,并针对碳市场特性,提出具有创新性的业务与财务整合管理策略,构建较为完备的解决方案,以助力企业在碳市场当中达成成本有所降低、效率得以提升、风险能够控制的可持续发展的目标。
财税之窗 | 税收征管数字化对纳税人纳税遵从度的影响研究

财税之窗 | 税收征管数字化对纳税人纳税遵从度的影响研究

【摘要】随着大数据、云计算、人工智能等数字技术的快速发展与广泛应用,历经金税工程的多期发展,税收征管从早期的电子化、信息化逐步迈向智慧化,使税收征管实现了从“以票管税”向“以数治税”的根本性转变。但与此同时,各种不遵从现象,使得税收征管数字化面临极大挑战。本文通过梳理税收征管数字化发展历程,深度剖析遵从度提升难题,探索征管数字化优化的相应路径,为切实提升纳税人税收遵从度提供有益参考。
财税之窗 | 业财融合视角下国企财务信息化发展研究

财税之窗 | 业财融合视角下国企财务信息化发展研究

【摘要】在数字经济加速渗透和国企高质量发展的双重驱动下，业财融合已经成为提高企业财务治理效率和增强战略支持力的核心途径。本文对我国国有企业基于业财融合视角下的财务信息化建设必要性进行系统性分析，并从数据治理、流程优化、技术应用、人才培养等多个方面构建发展路径，在此基础上，进一步明确了数字化协同、智能化赋能、生态化拓展的发展方向，旨在为国企财务信息化转型提供理论借鉴和实践指导。
财税之窗 | 以税源培育助力地方财政高质量发展的路径探析

财税之窗 | 以税源培育助力地方财政高质量发展的路径探析

【摘要】在我国经济转型升级、财税体制改革深化、区域发展格局重构的新形势下，地方财政可持续性面临多重挑战。本文系统分析地方财政可持续性与税源培育的内在关联，剖析当前税源培育过程中存在的突出挑战，从“优化税源结构、强化征管效能、优化营商环境”等方面，提出针对性的税源培育策略，旨在为提升地方财政可持续性、实现地方经济与财政协同发展提供理论支撑与实践参考。
财税之窗 | 浅析如何充分发挥税收征纳在壮大耐心资本中的作用

财税之窗 | 浅析如何充分发挥税收征纳在壮大耐心资本中的作用

【摘要】耐心资本具备投资周期长、风险承受力高、回报诉求稳健等核心特质，是打通科技研发、产业转化、金融赋能全链条，培育新质生产力、支撑科技现代化建设的核心资本力量。本文梳理耐心资本内涵特征与赋能科技创新的现实价值，梳理国外依托税收政策培育耐心资本的成熟经验，剖析我国税收激励耐心资本发展的现有成效，从多个维度提出完善建议，以期通过健全税收调控体系，引导长期资金持续流向科技创新领域，筑牢科技自立自强的资本根基。
合规发展 | 企业会计核算优化与税务合规管理研究

合规发展 | 企业会计核算优化与税务合规管理研究

【摘要】在金税四期推动税收征管数字化转型的背景下,企业税务合规要求不断提高,降本增效成为企业应对市场竞争的重要举措。基于此,本文从会计核算与税务合规的内在关联出发,分析规范会计核算对企业税务管理的作用,并结合当前企业会计核算在税务合规场景下的应用现状及存在的问题,提出针对性的应用措施,希望能够为企业在合规前提下优化税负提供参考,助力企业构建财务规范与风险防控并重的管理体系。
合规发展 | 民办高职院校税务风险防控策略研究

合规发展 | 民办高职院校税务风险防控策略研究

【摘要】税收是国家财政收入的主要来源,也是政府进行宏观调控的重要工具。随着我国税收政策不断完善,现代化管理手段的普及,民办高职院校作为教育体系的重要组成部分,其税务管理也面临新的挑战与机遇。本文在分析民办高职院校税务风险的基础上,对收入确认、发票管理、税收优惠政策适用、会计与税务处理差异等问题进行了梳理,并提出构建高效税务管理组织体系、完善内部控制制度、推进税务管理数字化及智能化建设、强化政策学习与专业能力培养等优化策略,旨在为民办高职院校的长期稳健发展提供制度性保障。
合规发展 | 医疗健康行业增值税纳税申报实务探析

合规发展 | 医疗健康行业增值税纳税申报实务探析

【摘要】医疗健康行业作为民生保障的核心领域,其增值税纳税申报工作既关系到行业自身的合规经营与高质量发展,也影响着国家税收征管秩序与民生保障政策的落地成效。随着《中华人民共和国增值税法》的实施及“金税四期”系统的深化应用,医疗健康行业涉税环境发生显著变化,纳税申报的规范性、精准性要求不断提升。本文立足医疗健康行业业态特点,结合最新税收政策,探析增值税纳税申报的重要性,剖析当前申报实务中存在的突出问题,提出针对性解决策略,以期规范行业纳税申报行为,降低涉税风险,推动医疗健康行业与税收征管工作协同发展,为行业纳税申报实务提供理论参考与实践指引。
预算管理 | 事业单位预算执行偏差控制策略研究

预算管理 | 事业单位预算执行偏差控制策略研究

【摘要】随着财政体制改革逐步推进,事业单位预算执行过程中出现的偏差,已成为对财政资金使用效率产生影响以及妨碍公共治理能力得以提升的关键要素。本文细致剖析并构建起关于事业单位预算执行偏差成因分析所具有的关键意义,提出控制预算执行偏差的相关策略,并借助引入智能预算管理工具、强化针对预算执行过程的监督举措以及对预算调整与应急机制提出优化策略,切实有效地将预算执行和实际需求之间的差距缩小,为深化财政体制改革以及提升公共服务效能给予实践层面的启发与参考。
预算管理 | 威士忌企业全产业链预算协同机制研究

预算管理 | 威士忌企业全产业链预算协同机制研究

【摘要】威士忌行业正经历从规模扩张向质量效益转型的关键期。在这样的情况之下,怎样优化全产业链的资源配置,便成了企业面对市场变化时需应对的关键问题。本研究选取S企业作为案例,对其全产业链预算协同机制的构建路径展开系统探讨,借助实证分析总结出契合行业特性的全产业链预算协同机制,进而提出全产业链预算协同机制的具体构建方案,为行业发展提供具备前瞻性的决策依据,推动战略目标和业务执行实现深层次协同。
预算管理 | 新预算法下卫生科研单位全口径预算管理路径探析

预算管理 | 新预算法下卫生科研单位全口径预算管理路径探析

【摘要】新预算法确立的全口径预算管理原则,对卫生科研单位财政资金统筹使用、预算约束强化与治理能力提升提出更高要求。卫生科研单位承担公共卫生服务与医学科技创新双重使命,资金来源多元、支出结构复杂,传统预算管理模式难以适配新预算法的制度规范与监管要求。基于此,本文立足新预算法制度框架,剖析当前存在的现实困境,从体系构建、机制完善、制度优化、闭环管理等维度提出针对性优化路径,推动卫生科研单位将全部收支纳入统一预算管控,提升财政资金使用效益,保障卫生科研事业高质量、可持续发展。
财会广角 | 数字化转型视角下行政事业单位财务管理策略分析

财会广角 | 数字化转型视角下行政事业单位财务管理策略分析

【摘要】本文紧扣我国数字经济战略下的财务管理工作升级展开论述,结合相关新规定和新政策,从财务管理数字化转型角度出发,简要阐述了行政事业单位财务管理工作创新的意义,结合当前背景下少数行政事业单位财务管理转型缓慢、基础建设滞后、数据共享不足及人员业务能力有待提升等问题,提出一系列切实有效的创新思路,旨在提升单位财务管理数字化水平。
财会广角 | 政府综合财务报告编制中问题与对策研究

财会广角 | 政府综合财务报告编制中问题与对策研究

【摘要】政府综合财务报告是准确反映政府财务状况、展现政府运行情况的重要报告,对提高政府财务管理水平及推动财务规范化管理尤为重要。为保障政府综合财务报告编制的严谨性,财务部门必须深入分析编制过程中容易遇到的问题和薄弱点,制定完善的编制计划、优化编制方法,并对编制过程进行全面监督审计,为强化报告质量提供切实保障。基于此,本文系统分析了政府综合财务报告编制的重要性以及存在的问题,提出了报告编制优化对策,旨在进一步规范编制工作流程、强化报告的可用性。
审计研究 | 内部控制视角下高校科研经费审计优化研究

审计研究 | 内部控制视角下高校科研经费审计优化研究

【摘要】在国家科技创新战略深入实施的背景下,为保障高校科研工作的顺利开展,提升高校科研创新能力,每年国家财政及社会各界都会向高校投入巨额科研经费,本文从内部审计机制不健全、部门间协同性不足、审计人员力量不充分、审计成果落实不到位四个维度分析了我国部分高校科研经费审计的现存问题,然后从健全内部审计机制,建立跨部门的信息共享机制,加强审计人员的队伍建设,强化审计结果的运用四个方面提出高校科研经费审计的优化路径,推动高校内部控制制度的完善,助力高校实现高质量发展。
审计研究 | 物业管理企业内部审计问题与解决策略研究

审计研究 | 物业管理企业内部审计问题与解决策略研究

【摘要】随着物业管理行业快速发展，内部审计作为企业内控建设、风险防控和效益提升的重要支撑，其重要性日益凸显。本文结合物业管理企业的经营特点，论述了内部审计对内部控制落地、财务行为规范、成本管控、战略决策支撑等方面的价值与核心关注点，重点分析了当前行业内审工作存在认知不足、机构设置不规范、审计人员专业素养不足等突出问题。在此基础上，从强化全员审计认知、优化机构设置以保障独立性、加强人才队伍建设以提升专业能力等方面提出应对措施，以期为物业管理企业完善内部审计体系、提升经营管理水平、实现高质量发展提供理论参考与实践借鉴。
审计研究 | 国有企业税收管理中的内部审计职能定位与实践研究

审计研究 | 国有企业税收管理中的内部审计职能定位与实践研究

【摘要】在业务规模扩大和税收政策持续调整背景下,国有企业税收管理呈现出判断前移和精细化要求提升等特征。本文结合企业高质量发展阶段的治理要求,分析税收管理运行特点,探讨内部审计参与税收管理的职能定位,从监督评价、运行监测和管理优化等方面阐明其作用路径,并提出进一步完善内部审计参与税收管理的实践思路,为提升国有企业税收治理能力提供参考。

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特别策划 | 纺织服装行业骗取出口退税链条及治理对策研究

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