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税收征纳

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2025年12期

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卷首语 | 撸起袖子结硬账

卷首语 | 撸起袖子结硬账

岁末攻坚之际，全国税务系统正以凝聚“税务力量”、推动税收现代化的奋进姿态，全力冲刺年度目标任务。这不仅是一场关乎圆满收官的“硬仗”，更是对税收治理能力现代化水平的直接检验。交出优异答卷，需要我们以“撸起袖子”的实干，求“结硬账”的实效，在服务、管理、监督三个维度协同发力，将宏伟蓝图转化为惠企利民、固本强基的生动实践。智慧服务赋能发展添“暖意”。现代税收服务正向数字化、智能化深度转型，核心在于变
特别策划 | 诚信纳税“金名片 ”正成为企业发展“硬资产”

特别策划 | 诚信纳税“金名片 ”正成为企业发展“硬资产”

近年来，深入构建纳税缴费信用管理体系，积极营造法治公平的税收营商环境，不仅提升了纳税缴费信用管理科学化、规范化水平，而且促进了纳税人缴费人优化管理、诚信自律、防范风险，增强了市场竞争力和信誉。智慧税务织就跨国工程“合规安全网” 从世界级跨海集群工程深中通道的顺利贯通，到狮子洋大桥主塔封顶、杭州湾大桥加快合龙…·（以下简称中交二航局）不仅打造了享誉国内外的“桥品牌”，更交出了一份亮眼的"纳税答
纵横论税 | 税务教育培训对口帮扶调查

纵横论税 | 税务教育培训对口帮扶调查

习近平总书记强调：“要完善东西部结对帮扶关系，拓展帮扶领域，健全帮扶机制，优化帮扶方式，加强产业合作、资源互补、劳务对接、人才交流，动员全社会参与，形成区域协调发展、协同发展、共同发展的良好局面。”税务系统教育培训全方位对口帮扶工作的深入实施，是落实习近平总书记重要指示精神，服务国家税收发展战略、提升税务队伍整体素质的重要举措。根据国家税务总局深入实施数字化转型条件下税费征管“强基工程"要求，笔者
纵横论税 | 发票碳核算大有可为

纵横论税 | 发票碳核算大有可为

党的二十届四中全会明确指出，要以碳达峰碳中和目标为牵引，加快经济社会发展全面绿色转型。碳核算是实现"双碳”目标的重要基石，为政策制定和市场运作提供关键数据支撑。当前，市场碳核算以间接测算为主、实测为辅，间接测算的重点和难点在于重点排放源资源消耗量。发票碳核算以增值税发票数据为基础，通过分析各排放源在市场主体间的交易流转情况，推导测算其在每次交易后在每户企业的留存量，以留存量作为预期总消耗量，测算得
纵横论税 | 试探深化财税体制改革背景下拓展地方税源的路径

纵横论税 | 试探深化财税体制改革背景下拓展地方税源的路径

地方税源直接影响地方自主财力，从而影响地方财政治理效能，进而影响整个国家的财政治理效能。拓展地方税源是深化财税体制改革的重要内容，不仅有助于调动地方政府的积极性，为地方政府开展基础设施建设、提升公共服务水平、推动地方经济社会发展提供财力保障，更有助于防范化解系统性风险，增强财政可持续性，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用。近年来，在多重因素的叠加影响，以及深化财税体制改革背景下，积极探索
纵横论税 | 涉税违法犯罪的新特点与确立“三维检查”的必要性

纵横论税 | 涉税违法犯罪的新特点与确立“三维检查”的必要性

根据近几年税务稽查的工作实践，笔者认为，现代涉税违法犯罪逐步呈现出以下三个基本特点：一是案情复杂化；二是手段隐蔽化；三是违法犯罪逐渐信息化、智能化。面对这种新的情况，税务稽查工作应不断探索新的工作方式，学习新的工作技能，以有力维护经济税收秩序，助力经济社会高质量发展。涉税违法行为的三种新特征涉税案情日渐复杂化涉及金额大。偷、逃、骗等涉税违法犯罪金额少则十几万元至几十万元，多则几百万元、
纳税服务 | 武昌税务铺宽涉税服务机构合规发展路

纳税服务 | 武昌税务铺宽涉税服务机构合规发展路

涉税专业服务机构是税企连接的桥梁和纽带，是优化税费服务、加强税收征管、促进税法遵从的重要力量。近年来，国家税务总局武汉市武昌区税务局坚持以信用建设为核心，以规范发展为抓手，持续推进涉税专业服务行业管理体系现代化。截至2025年10月，全区涉税专业服务机构TSC5级机构增至175家，行业整体信用水平与服务质量实现双提升。信用画像：让“无形积分”变“有形红利” “信用码是公司开展涉税服务的‘金名
纳税服务 | 武汉纳税申报“健康检为企业申报全程“护航”

纳税服务 | 武汉纳税申报“健康检为企业申报全程“护航”

今年以来，联合推出营商环境改革试点项目——纳税申报“健康检”，实现税费申报全流程智能管控，让企业办税更省心、数据更精准。智能预填 + 多维校验，从“手动核”到“自动查” “申报数据填错了会自动提醒，还能看到更正指引，不用再反复核对熬夜加班了！"近日，武汉化工区长江云通信息科技发展有限公司财务负责人田金芳体验完纳税申报“健康检"功能后连连称赞。据悉，纳税申报“健康检"功能依托税务大数据平
纳税服务 | 湖北崇阳：创新纳税申报“健康检”助力企业行稳致远

纳税服务 | 湖北崇阳：创新纳税申报“健康检”助力企业行稳致远

今年以来，国家税务总局崇阳县税务局紧紧围绕深人实施数字化转型税费征管“强基工程"改革要求，以“全渠道数据整合"和“多部门协同联动”为核心，创新建立纳税申报“健康检"工作机制，通过“精准号脉、精密检查、精辟解读、精确治疗”，为企业提供“常态化、个性化、前瞻性”的全链条无感式纳税申报健康管理服务，实现从“被动应对”向“主动管理"的转变，提前发现和化解纳税申报风险，提升纳税遵从度，助力企业健康发展。
纳税服务 | 税收赋能 “襄”约绿色出行

纳税服务 | 税收赋能 “襄”约绿色出行

政策窗口前，绿色出行消费正成为湖北省襄阳市市民的新选择。国家税务总局襄阳市税务局最新数据显示，2025年1—9月，襄阳市乘用车销售47489辆，同比增长13.78% 。其中：新能源汽车销量达22891辆，同比增长 32.36% ，占整体市场的 48.2% ；享受新能源汽车免征车辆购置税税额同比增长 24.59% 。今年以来，襄阳新能源汽车市场持续火热，前9个月新能源汽车销量已超过2023年
咨询服务台 | 咨询服务台

咨询服务台 | 咨询服务台

最新的小规模纳税人增值税优惠政策是如何规定的？答：根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财政部国家税务总局公告2023年第19号）规定：“一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用3% 征收率的应税销售收人，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。三、本公告执行至2
纳税辅导 | 享受个人所得税税收优惠需要注意的几个前提

纳税辅导 | 享受个人所得税税收优惠需要注意的几个前提

近年来，国家出台了一系列税收优惠政策，旨在进一步支持科技发展、技术创新，在个人所得税的税收优惠政策中也有相关规定，但是在具体落实政策的过程中需要满足一定的前提条件，这些前提条件就是我们在进行税法宣传以及纳税人享受相关优惠政策时需重点关注的方面。在税务实践中，有许多纳税人或扣缴单位咨询科技人员取得职务科技成果转化现金奖励和创业投资企业个人合伙人享受单一投资核算的税收优惠政策，我们需要明确知晓上述
纳税辅导 | 岁末年初，三大涉税风险需防范

纳税辅导 | 岁末年初，三大涉税风险需防范

蛇含明珠辞旧岁，马衔瑞草迎新春。岁末年初，空气中到处弥漫着喜悦的气氛。然而，对于纳税人来说，恰逢税务处理的紧张忙碌时刻，纷繁复杂的涉税业务接踵而来，如果不注意会计核算和税务处理，稍不留心就可能导致一些涉税风险出现，给自己带来意想不到的后果。为此，笔者对岁末年初之际企业常见的三种涉税风险进行了归类梳理，供读者参考。风险点一：进项税额未清算，补税加息悔已晚增值税一般纳税人在生产经营中，存在免
纳税辅导 | 研发费加计扣除归集中存在的几个主要问题

纳税辅导 | 研发费加计扣除归集中存在的几个主要问题

允许加计扣除的研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销及其他相关费用等。研发费归集是否正确是研发费加计扣除的起点，也是容易出现差错的关键点，纳税人要引起足够的重视。人员人工费归集方面存在的问题研发人员主要分为研究人员、技术人员和辅助人员三类。对研发人员的聘用形式，既可以是本企业的员工，也可以是外聘，包括劳务派遣等。外聘研发人员发生的劳务费用支出可加计扣除。但通过劳务派
纳税辅导 | 漫谈常见的增值税认识误区

纳税辅导 | 漫谈常见的增值税认识误区

增值税于1979年在我国襄樊、上海、柳州、长沙、株洲、青岛、沈阳和西安等地试行，《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称旧规）于1993年12月13日公布，2008年、2016年、2017年分别进行了三次修改，2024年12月25日颁布了《中华人民共和国增值税法》以下简称新法），于2026年1月1日实施，在新法实施之际，笔者将旧规施行后实务中出现的一些常见误区，通过案例的形式总结出来与读者分享，
财税之窗 | 市政工程服务中心预算绩效管理的难点及对策

财税之窗 | 市政工程服务中心预算绩效管理的难点及对策

【摘要】在当前社会治理体系中，市政工程服务中心扮演着不可替代的角色，它们在提供公共服务方面发挥着至关重要的作用。采用预算绩效管理制度，即通过设定明确的绩效目标，实施高效的评价监督机制，不仅可以提高财政资金的使用效率，还可以促进公共资源的合理分配，面对财政资金紧张和公共服务需求不断增长的现实挑战，加强市政工程服务中心预算绩效管理的力度和深度至关重要，本文探讨了市政工程服务中心预算绩效管理面临的难题，有针对性地提出了应对策略，旨在为相关工作人员提供参考。
财税之窗 | 税收优惠政策对中小企业发展的支持作用研究

财税之窗 | 税收优惠政策对中小企业发展的支持作用研究

【摘要】当前经济转型进入深水区，中小企业面临着诸多发展挑战，税收优惠政策作为宏观调控重要工具,其对中小企业的支持效能备受关注。本文论述了税收优惠政策背景下中小企业发展的具体情况，从内生优化减负、驱动高质量发展以及破解资金瓶颈等方面分析了税收优惠政策对中小企业发展的支持作用，并从资源整合、企业需求以及执行保障等维度提出了中小企业的发展策略，以期为企业实操提供参考。
财税之窗 | 企业采购环节业财税一体化流程设计与发票管理研究

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【摘要】在数字经济变革与金税工程深化的背景下，企业传统的业务采购、手工财务核算与被动税务申报流程容易引发预算超支、账实不符、进项税抵扣损失等问题。其中，在发票管理环节,纸质票据流转效率低下、虚开风险管控困难等问题制约着企业财税合规。因此，本文围绕采购需求发起、合同执行跟踪、付款税务核销三大关键环节，提出贯穿采购全周期的业财税一体化流程设计方案，旨在为企业实现降本增效、规避财税风险提供可行的方法策略。
财税之窗 | 工业用水中自来水费、污水处理费与水资源税的协调机制研究

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【摘要]随着工业化进程加快，工业生产对水资源的需求日益增长，而水资源短缺和水环境污染问题也逐渐凸显。部分企业节水动力不足、再生水利用滞后、个别地区超量用水与超标排污并存的现象，反映出自来水费、污水处理费和水资源税在政策目标协同与运行机制整合方面仍有较大提升空间。本文从差别税额联动支撑分类调控、水循环利用激励政策、环保效能动态评价三个维度切入，提出系统性整合方案，以期为提升工业企业节水减污的内生动力提供参考路径。
财税之窗 | 医院科研经费专项核算中的企业所得税处理分析

财税之窗 | 医院科研经费专项核算中的企业所得税处理分析

【摘要]随着国家创新驱动发展战略的深入推进和医疗科研水平的持续提升，医院承担的科研项目日益增多，科研经费规模不断扩大，其性质兼具社会公益与部分市场特性，使得科研经费的企业所得税处理面临诸多挑战。因此，本文将探索和论证其优化路径，包括构建适配科研特性的核算制度体系、深化多部门协同管理机制以及建立全周期风险防控体系，旨在为相关医院完善科研经费财税管理提供方法参考。
古今中外税 | 明显陵敕谕碑背后的明代赋税改革成败

古今中外税 | 明显陵敕谕碑背后的明代赋税改革成败

明显陵位于湖北省钟祥市城东，是明朝嘉靖皇帝的父亲朱祐杭和母亲章圣皇太后的合葬墓。进入显陵前，会途经一座敕谕碑。该碑原有碑亭，后在历史变迁中已损毁。北面碑体风化严重，碑文已辨识不清。南面碑文依稀可见，主要记载陵区的占地范围和“皇庄"应收租的田亩及管理人员姓名、人数等内容。敕渝碑碑文现在已不全，但《明世宗实录》有碑文内容的相关记载：“通共庄湖租田地八千四百四顷六十一亩二分八厘八毫五丝。纯德山围
鹦鹉洲 | 援疆随笔

鹦鹉洲 | 援疆随笔

收到援疆通知的时候，正是2025年6月征期的最后一个工作日，大厅内的纳税人络绎不绝，我正埋头于核对报表数据，电脑屏幕上突然跳动着传来的信息，响个不停。思索片刻，还是决定先把眼前工作忙完。打开未读信息时已经是临近下班，映入眼帘的是人事部门发来的“武汉市税务系统第六批援疆工作队名单”，只一眼，我便找到了自己的名字。惊喜如春雨般敲打在我心底，让我瞬间愣在原地，耳畔的交谈声、键盘敲击声都仿佛远去，只剩下心
企业风采 | 精准赋能合规建设，造就企业纳税信用“8连A”

企业风采 | 精准赋能合规建设，造就企业纳税信用“8连A”

鄂西北勋阳大地，湖北佳恒科技股份有限公司的生产车间里，机械臂精准舞动，智能化生产线高速运转。一台台液压油缸、液压系统总成相继下线，发往全国乃至全球的商用车制造基地。作为连续8年获评纳税信用A级的制造业企业，佳恒从郧阳本土小厂起步，发展成长为液压装备制造领域的龙头，产品配套东风、福田、陕汽等知名车企，更远销东南亚、中东、欧洲等20多个国家和地区。一路走来，是企业对合规经营的坚守，更离不开国家税务

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卷首语 | 撸起袖子结硬账

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